EWOLUCJA ROLI PODATKÓW I SYSTEMÓW PODATKOWYCH WE WSPÓŁCZESNYCH GOSPODARKACH SZOŁNO-KOGUC J. RED. Bankowa.pl

Ewolucja roli podatków i systemów podatkowych we współczesnych gospodarkach

Monografia naukowa dotyczy ważnej i aktualnej problematyki z obszaru teorii opodatkowania oraz polityki podatkowej. Jej głównym celem jest ukazanie ewolucji w postrzeganiu roli podatków oraz systemów podatkowych we współczesnych gospodarkach. Należy podkreślić, że istnieje wiele powodów, dla których warto zajmować się tą problematyką. Podatki mają zasadnicze znaczenie dla istnienia i funkcjonowania państwa oraz społeczeństwa. Oznacza to, że podatki, a więc także realizowana polityka podatkowa, powinny być dostosowane do zmieniającej się rzeczywistości społeczno-gospodarczej.
Należy jednak zauważyć, że chociaż literatura przedmiotu zawiera wiele teorii, nadal nie ma w pełni „zintegrowanego systemu teoretycznego” dotyczącego racjonalnego opodatkowania (o ile jego stworzenie jest w ogóle możliwe), który można byłoby wykorzystać. Niewątpliwie pomocne może być przeanalizowanie dotychczasowych doświadczeń. Jednak przygotowanie całościowej analizy podatków / polityki podatkowej, dostosowanej do uwarunkowań współczesnych gospodarek i społeczeństw, nie jest zadaniem łatwym. Niezbędna jest tu zarówno analiza pozytywna, jak i normatywna. Bez kompleksowego podejścia do opodatkowania, które to będzie uwzględniać, nie jest możliwe przeanalizowanie funkcjonujących w tym zakresie rozwiązań, jak również postawienie pytań dotyczących ewentualnych zmian dotyczących obowiązujących konstrukcji podatkowych. Przedłożona do recenzji praca może przynajmniej w części pomóc te problemy rozwiązać.
Monografia stanowi interesujące opracowanie naukowe, uwzględniające szereg aktualnych problemów z zakresu teorii podatków i funkcjonowania systemów podatkowych we współczesnych gospodarkach. Książka ta może być wykorzystywana zarówno przez osoby prowadzące badania na ten temat, jak i przez dydaktyków akademickich. Będą mogli z niej korzystać zarówno studenci ekonomii i finansów, jak i nauk prawnych. Jednocześnie monografia może stanowić doskonałe źródło przyszłych inspiracji i być przyczynkiem do dalszych, wielopłaszczyznowych badań.

Z recenzji prof. UwB dr hab. Ryty Dziemianowicz

Wstęp (Jolanta Szołno-Koguc) 11

Rozdział I (Stanisław Owsiak)
Kontrowersje wokół współczesnej polityki podatkowej – wybrane zagadnienia     17
1. Wprowadzenie         17
2. Podatkowa hegemonia czy umowa społeczna        19
3. Zasada pewności – rzeczywistość czy fikcja?     24
4. Podatki neutralne czy aktywne              27
5. Podatki bezpośrednie czy pośrednie    31
6. Konkluzje 34

Rozdział II (Jacek Uchman)
Status i zakres etyki podatkowej – wybrane uwarunkowania    37
1. Wprowadzenie    37
2. Etyka a etyka podatkowa          38
3. Wybrane czynniki wpływające na zachowania podatników i ich ocenę w kontekście etyki podatkowej      41
4. Etyka podatkowa w metodologii nauk i w teorii ekonomii   44
5. Konkluzje      46

Rozdział III (Aneta Kargol-Wasiluk)
Fiskalne ujęcie state capacity: implikacje teoretyczno-empiryczne . 47
1. Wprowadzenie 47
2. Przegląd badań z zakresu state capacity – jakie miejsce zajmuje w nich fiskalna zdolność państwa?   48
3. Dylematy pomiaru zdolności fiskalnej   57
4. Konkluzje 64

Rozdział IV (Anna Moździerz)
Wpływ bilansu handlowego na dochody podatkowe w krajach Unii Europejskiej     65
1. Wprowadzenie        65
2. Teoretyczne podstawy racjonalnego systemu podatkowego z perspektywy bilansu handlowego   66
3. Stopień otwartości handlowej i salda bilansu handlowego krajów UE 68
4. Znaczenie podatków pośrednich w dochodach podatkowych krajów UE       72
5. Wpływ salda handlowego na dochody z podatków pośrednich        74
6. Ewolucja stawek VAT w krajach UE w latach 2000–2019   80
7. Konkluzje    82

Rozdział V (Jacek Tomkiewicz)
Autonomia państw w kształtowaniu polityki podatkowej     85
1. Wprowadzenie    85
2. Coraz trudniejszy pobór dochodów publicznych      86
3. Tendencje w polityce podatkowej        89
4. Czy państwa faktycznie są bezsilne wobec trendów w światowej gospodarce?        90
5. Konkluzje      94

Rozdział VI (Adam Mariański)
Polska legislacja podatkowa – dokąd zmierzamy?    95
1. Wprowadzenie        95
2. Ingerencyjny charakter prawa podatkowego     95
3. Stan prawa podatkowego       97
4. Raportowanie schematów podatkowych         99
5. Podatek od niezrealizowanych dochodów (exit tax)     101
6. Podatek u źródła      104
7. Ocena legislacji – czy może być jeszcze gorzej?    107

Rozdział VII (Sławomir Franek)
Ocena funkcjonowania administracji skarbowej w Polsce w świetle zapisów Wieloletniego Planu Finansowego Państwa oraz budżetu zadaniowego   109
1. Wprowadzenie           109
2. Znaczenie budżetowania zadaniowego i wieloletniego planowania budżetowego dla administracji skarbowej    110
3. Przemiany administracji skarbowej w zapisach wieloletnich planów finansowych państwa       112
4. Zmiany układu zadaniowego administracji skarbowej    114
5. Mierniki budżetu zadaniowego dla administracji skarbowej 118
6. Konkluzje      120

Rozdział VIII (Anna Wildowicz-Giegiel)
Redystrybucyjne skutki polityki austerity w krajach strefy euro w latach 2010–2017      123
1. Wprowadzenie        123
2. Przesłanki polityki austerity    124
3. Instrumenty polityki austerity w krajach strefy euro 128
4. Efekty polityki austerity w kontekście nierówności dochodowych w krajach strefy euro    129
5. Analiza redystrybucyjnych skutków austerity w strefie euro . 133
6. Konkluzje    137

Rozdział IX (Katarzyna Lewkowicz-Grzegorczyk)
Redystrybucyjne konsekwencje wprowadzenia podatku liniowego w wybranych krajach UE 141
1. Wprowadzenie       141
2. Podatek liniowy a progresywny 142
3. Rozmiary redystrybucji podatkowej w wybranych państwach europejskich    146
4. Konkluzje      155

Rozdział X (Maciej Cieślukowski)
Ekologizacja polskiego systemu podatkowego   157
1. Wprowadzenie    157
2. Koncepcja ekologizacji systemu podatkowego     158
3. Uwarunkowania ekologizacji krajowego systemu podatkowego   161
4. Przegląd wybranych podatków pod kątem rozwiązań proekologicznych     164
5. Podatki i opłaty ekologiczne w Polsce 167
6. Ekologiczna reforma podatkowa       171
7. Konkluzje     173

Rozdział XI (Magdalena Jarczok-Guzy)
Oddziaływanie podatku VAT na rozwój rynku żywności ekologicznej na Litwie    175
1. Wprowadzenie          175
2. Żywność ekologiczna      176
3. Podatek VAT na Litwie     180
4. Metodologia       182
5. Wyniki badań       182
6. Konkluzje    185

Rozdział XII (Andrzej Borodo)
Opłaty za korzystanie ze środowiska – wybrane aspekty prawnofinansowe    187
1. Wprowadzenie       187
2. Opłaty i kary za korzystanie ze środowiska w ustawie Prawo ochrony środowiska i ustawie Prawo wodne    189
3. Opłaty dotyczące środowiska w niektórych innych ustawach      192
4. Prawnofinansowy charakter opłat dotyczących korzystania
ze środowiska      194
5. Konkluzje         . 198

Rozdział XIII (Dominika Kuberska)
Konkurencyjność systemów podatkowych a innowacyjność gospodarek   199
1. Wprowadzenie    199
2. Konkurencyjność systemów podatkowych        200
3. Międzynarodowe rankingi innowacyjności gospodarek    203
4. Systemy podatkowe a innowacyjność       207
5. Konkluzje      211

Rozdział XIV (Adam Wyszkowski)
Obszary wsparcia tax expenditures w Polsce na tle wybranych państw     213
1. Wprowadzenie        213
2. Obszary wsparcia w polskim systemie podatkowym     217
3. Obszary wsparcia w wybranych krajach          221
4. Konkluzje        229

Rozdział XV (Piotr Podsiadło)
Rozważania o subsydiach podatkowych jako selektywnym środku interwencji państwa    231
1. Wprowadzenie      231
2. Środki selektywne a środki ogólne interwencji państwa   234
3. Ujęcie selektywności jako działania dyskryminującego    237
4. Subsydia podatkowe – środek selektywny czy ogólny?    240
5. Konkluzje    244

Zakończenie (Jolanta Szołno-Koguc)      247

Spis tabel   251
Spis wykresów i schematów   255
Bibliografia     257
Informacje o Autorach    277

278 stron, B5, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.