W niniejszej publikacji zostały zaprezentowane rozwiązania, które w
stosunkowo prosty sposób pozwolą zoptymalizować rozliczenia z fiskusem.
W pierwszej części przedstawiono sposoby optymalizacji rozliczeń w podatkach
dochodowych, takie jak wybór właściwego sposobu amortyzacji składników majątkowych,
prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej, czy efektywne zarządzanie
stratą podatkową.
Część druga skupia się na przedstawieniu możliwości redukcji obciążeń
z tytułu podatku od towarów i usług i obejmuje m.in. optymalizację przy wykorzystaniu
tzw. ulgi na złe długi, faktur elektronicznych, a także odpowiedniego ukształtowania
momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT.
Część trzecia prezentuje zasady wynagradzania pracowników w sposób
pozwalający zmniejszyć koszty ich zatrudniania, część czwarta zaś przedstawia inne
sposoby optymalizacji, takie jak prowadzenie działalności na terenie specjalnych stref
ekonomicznych czy uczestnictwo w funduszach inwestycyjnych zamkniętych.
Książka polecana dyrektorom finansowym, pracownikom służb finansowo-księgowych
przedsiębiorstwa, doradcom podatkowym.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Wstęp
Rozdział I
Sposoby optymalizacji rozliczeń w podatkach dochodowych
1.1. Amortyzacja jako instrument optymalizacji podatkowej
1.1.1. Wybór właściwej metody amortyzacji
1.1.2. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne
1.1.3. Indywidualne stawki amortyzacyjne
1.1.4. Zmiana stawek amortyzacyjnych
1.1.5. Amortyzacja zestawów komputerowych i oprogramowania
1.1.6. Amortyzacja samochodu firmowego
1.2. Kształtowanie momentu rozpoznania przychodów i kosztów
1.3. Rozliczanie kosztów bezpośrednich i pośrednich ........ 27
1.4. Usługi marketingowe oraz reprezentacja w kosztach podatkowych
1.4.1. Dokumentowanie usług marketingowych
1.4.2. Umowy o sponsoring jako koszt podatkowy
1.4.3. Prawidłowa kwalifikacja wydatków reprezentacyjnych
1.5. Wierzytelności nieściągalne w kosztach podatkowych
1.5.1. Dokumentowanie nieściągalności wierzytelności
1.5.2. Odpisy aktualizujące
1.5.3. Umorzenie wierzytelności
1.6. Optymalizacja podatkowa przy zastosowaniu cen transferowych
1.6.1. Dokumentacja podmiotów powiązanych
1.6.2. Uprzednie porozumienia cenowe
1.7. Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
1.7.1. Certyfikat rezydencji
1.7.2. Mechanizm treaty shopping
1.8. Prowadzenie działalności w formie spółki komandytowej
1.9. Zarządzanie stratą podatkową
1.10. Wybór roku podatkowego
1.11. Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Rozdział II
Obniżanie obciążeń fiskalnych z tytułu VAT
2.1. Ulga na złe długi jako instrument poprawy płynności finansowej
2.1.1. Warunki skorzystania z ulgi
2.1.2. Procedura skorzystania z ulgi krok po kroku
2.2. Zwrot podatku od wartości dodanej naliczonego w cenie towarów lub usług nabywanych
zagranicą
2.2.1. Podmioty uprawnione do skorzystania z procedury zwrotu
2.2.2. Procedura zwrotu
2.3. Optymalizacja obowiązków dokumentacyjnych – faktury elektroniczne
2.4. Przesunięcie momentu powstania obowiązku podatkowego
2.5. Rozliczenie podatku naliczonego nad należnym
2.6. Zasady odliczania VAT od samochodów w świetle aktualnych przepisów
2.6.1. Zakres odliczenia VAT od samochodów do 31 grudnia 2012 r.
2.6.2. Zakres prawa do odliczenia VAT po 31 grudnia 2012 r.
2.7. Pełne odliczenie VAT od zakupu usług z tzw. Rajów podatkowych
2.8. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych
2.9. Premie pieniężne
Rozdział III
Polityka płacowa przedsiębiorcy w aspekcie optymalizacyjnym
3.1. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
3.2. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników
3.2.1. Uwagi ogólne
3.2.2. Finansowanie nauki pracowników
3.2.3. Świadczenia związane z obowiązkami pracodawcy wynikającymi z odrębnych przepisów
3.2.4. Używanie mienia pracodawcy do celów prywatnych
3.2.5. Opodatkowanie świadczeń rzeczowych dla członków rad nadzorczych
3.2.6. Inne świadczenia nieodpłatne niepodlegające opodatkowaniu
3.3. Wybór formy stosunku prawnego łączącego pracodawcę i pracownika
Rozdział IV
Inne sposoby optymalizacji podatkowej
4.1. Podatkowa grupa kapitałowa
4.2. Prowadzenie działalności w specjalnej strefie ekonomicznej
4.3. Fundusze inwestycyjne zamknięte (FIZ)
4.4. Wybór rezydencji podatkowej
182 strony, B5, oprawa miękka
