UMOWA O WSPÓŁDZIAŁANIE I POROZUMIENIE PODATKOWE BORSZOWSKI P. HALASZ A. KOPYŚCIAŃSKA K. KOPYŚCIAŃSKI M. Bankowa.pl

Umowa o współdziałanie i porozumienie podatkowe

W publikacji dokonano analizy normatywnej dwóch nowych instytucji ogólnego prawa podatkowego, które obowiązują od 1.07.2020 r., tj. umowy o współdziałanie oraz porozumienia podatkowego.

Autorzy omawiając zagadnienie umowy o współdziałanie przedstawiają m.in.:

istotę i cel umowy,
wniosek o jej zawarcie,
zakres treści umowy,
obowiązki podatnika,
kompetencje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

Analizując instytucję porozumienia podatkowego wskazano m.in. strony tego porozumienia, sprawy nim objęte oraz postępowanie dowodowe po zawarciu porozumienia. Uwzględniono zatem porozumienia podatkowe w następujących sprawach:

interpretacji przepisów prawa podatkowego,
ustalania cen transferowych,
braku zastosowania przepisów art. 119a § 1 o.p.,
wysokości prognozowanego na następny rok podatkowy zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych oraz w innej sprawie, niezbędnej dla zapewnienia prawidłowej realizacji umowy o współdziałanie.

Zarówno zawarcie umowy o współdziałanie, jak i ewentualnie w dalszej konsekwencji porozumienia podatkowego ma charakter „miękkiego” wsparcia relacji pomiędzy organem podatkowym a podatnikiem, które powinno zapewnić prawidłowy przebieg wykonania zobowiązań podatkowych. Ostatecznym celem ich zawarcia jest:

zapewnienie prawidłowej realizacji celu fiskalnego,
zapewnienie pewnego poziomu ochrony przedsiębiorcom,
ułatwienie wykonywania zobowiązań podatkowych.

Weryfikacja prawidłowego wykonywania zobowiązań podatkowych przy wykorzystaniu tradycyjnych procedur, w ramach działania o charakterze władczym, jest ze swej istoty związana z dłuższą perspektywą czasową, a także określonym stanem niepewności co do ostatecznego stanowiska organu podatkowego.

Z punktu widzenia podatnika jest to stan niepożądany, gdyż oddziałuje na prowadzoną przez niego działalność gospodarczą. Dla administracji skarbowej, realizującej zadania o charakterze fiskalnym wiąże się to z odpowiednio większymi kosztami, a także pozostawaniem w stanie niezrealizowanego celu fiskalnego. Tam bowiem, gdzie powstaje konflikt pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym, aż do prawomocnego rozstrzygnięcia, zobowiązanie podatkowe pozostanie niewykonane zgodnie z jego treścią.

Książka jest przeznaczona dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, a także pracowników administracyjnych.

Wykaz skrótów | str. 7

Rozdział I
Umowa o współdziałanie | str. 9
1. Istota i cel umowy o współdziałanie | str. 9
2. Wniosek o zawarcie umowy o współdziałanie | str. 16
2.1. Uwagi ogólne | str. 16
2.2. Wymogi formalne wniosku | str. 16
2.3. Weryfikacja wniosku | str. 20
3. Wymóg pozytywnej opinii z audytu wstępnego | str. 21
3.1. Uwagi ogólne | str. 21
3.2. Audyt wstępny | str. 22
4. Forma i okres umowy | str. 29
5. Zakres treści umowy | str. 31
6. Odmowa zawarcia umowy | str. 36
7. Obowiązki podatnika, który zawarł umowę | str. 39
7.1. Uwagi ogólne | str. 39
7.2. Wykonywanie obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego | str. 39
7.3. Zbiór zidentyfikowanych i opisanych procesów oraz procedur | str. 40
7.4. Zgłaszanie istotnych zagadnień podatkowych | str. 45
7.5. Przekazywanie istotnych informacji | str. 46
8. Dopuszczalność wypowiedzenia umowy o współdziałanie oraz zakaz zawarcia umowy o współdziałanie | str. 47
8.1. Wypowiedzenie umowy o współdziałanie | str. 47
8.2. Konsekwencje wypowiedzenia umowy o współdziałanie | str. 48
9. Kompetencje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej | str. 49
10. Umowa o współdziałanie a następstwo prawne | str. 55
11. Ewidencja podatników, stron umowy o współdziałanie | str. 57

Rozdział II
Porozumienia podatkowe | str. 63
1. Wprowadzenie | str. 63
2. Zakres podmiotowo-przedmiotowy porozumienia podatkowego | str. 70
2.1. Strony porozumienia podatkowego | str. 70
2.2. Sprawy objęte porozumieniem podatkowym | str. 75
2.2.1. Wprowadzenie | str. 75
2.2.2. Porozumienie podatkowe w sprawie interpretacji przepisów prawa podatkowego | str. 84
2.2.3. Porozumienie podatkowe w sprawie ustalania cen transferowych | str. 89
2.2.4. Porozumienie podatkowe w sprawie braku zastosowania przepisów art. 119a § 1 o.p | str. 123
2.2.5. Porozumienie podatkowe w sprawie wysokości prognozowanego na następny rok podatkowy zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych oraz w innej sprawie, niezbędnej dla zapewnienia prawidłowej realizacji umowy o współdziałanie | str. 126
2.2.6. Wypowiedzenie porozumienia podatkowego | str. 127
2.3. Postępowanie dowodowe po zawarciu porozumienia podatkowego | str. 129
2.4. Podsumowanie | str. 133

Bibliografia | str. 139
Autorzy | str. 143

144 strony, Format: 14.0x20.0cm, oprawa miękka

Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie,
czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.